E-invoicing इलेक्ट्रॉनिक चालान-प्रक्रिया को दर्शाता है। ठीक उसी तरह जैसे कोई GST पंजीकृत व्यवसाय सामान को एक स्थान से दूसरे स्थान तक ले जाते समय e-way बिल का उपयोग करता है। इसी तरह, कुछ अधिसूचित जीएसटी-रजिस्टर्ड व्यवसायों को बिजनेस-टू-बिजनेस (बी2बी) लेनदेन के लिए ई-चालान (e-invoice) जनरेट करना होगा।
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'ई-चालान' या 'इलेक्ट्रॉनिक चालान' एक ऐसी प्रणाली है जिसमें सामान्य GST पोर्टल पर आगे उपयोग के लिए GSTN द्वारा बी2बी चालान और कुछ अन्य दस्तावेजों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रमाणित किया जाता है।
अपनी 35 वीं बैठक में, GST परिषद ने ई-चालान की एक प्रणाली को लागू करने का निर्णय लिया, जिसमें विशिष्ट श्रेणियों के व्यक्तियों, ज्यादातर बड़े उद्यमों को शामिल किया गया था। बाद में, इसका विस्तार मध्यम आकार के व्यवसायों और छोटे व्यवसायों को भी कवर करने के लिए किया गया है।
ई-चालान का मतलब GST पोर्टल पर चालान का निर्माण नहीं है, इसका मतलब है कि एक सामान्य ई-चालान पोर्टल पर पहले से ही उत्पन्न मानक चालान जमा करना। इस प्रकार, यह चालान विवरण के एकमुश्त इनपुट के साथ बहुउद्देश्यीय रिपोर्टिंग को स्वचालित करता है। CBIC ने अधिसूचना संख्या 69/2019 - केंद्रीय कर के माध्यम से ई-चालान तैयार करने के लिए सामान्य पोर्टलों के एक सेट को अधिसूचित किया।
इलेक्ट्रॉनिक चालान प्रणाली के तहत, GST नेटवर्क (GSTN) द्वारा प्रबंधित चालान पंजीकरण पोर्टल (IRP) द्वारा प्रत्येक चालान के खिलाफ एक पहचान संख्या जारी की जाएगी। राष्ट्रीय सूचना विज्ञान केंद्र ने einvoice1.gst.gov.in पर पहला IRP लॉन्च किया।
इस पोर्टल से सभी चालान की जानकारी वास्तविक समय में जीएसटी पोर्टल और ई-वे बिल पोर्टल दोनों में स्थानांतरित हो जाती है। इसलिए, यह GSTR-1 रिटर्न दाखिल करते समय मैन्युअल डेटा प्रविष्टि की आवश्यकता को समाप्त करता है और ई-वे बिलों के भाग-A को उत्पन्न करता है, क्योंकि सूचना सीधे IRP द्वारा GST पोर्टल को पास की जाती है।
टर्नओवर लिमिट
फेज
यह उन करदाताओं पर लागू होता है जिनका कुल कारोबार इस्से अधिक है
लागू तिथि
नोटिफिकेशन संख्या
I
Rs 500 crore
01.10.2020
II
Rs 100 crore
01.01.2021
III
Rs 50 crore
01.04.2021
IV
Rs 20 crore
01.04.2022
V
Rs 10 crore
01.10.2022
करदाताओं को वित्त वर्ष 2022-23 में ई-चालान का पालन करना चाहिए और यदि उनका कारोबार 2017-18 से 2021-22 तक किसी भी वित्तीय वर्ष में निर्दिष्ट सीमा से अधिक है। साथ ही, कुल कारोबार में पूरे भारत में एक ही PAN के तहत सभी GSTINs का कारोबार शामिल होगा।
यदि पिछले वित्त वर्ष में कारोबार सीमा, सीमा से कम था, लेकिन चालू वर्ष में यह सीमा सीमा से अधिक बढ़ गया, तो ई-चालान अगले वित्तीय वर्ष की शुरुआत यानी वित्त वर्ष 2023-24 से लागू होगा।
मान लीजिए, ABC ltd का कुल कारोबार इस प्रकार था-
FY 2017-18: Rs 15 crore
FY 2018-19: Rs 17 crore
FY 2019-20: Rs 24 crore
FY 2020-21: Rs 19 crore
FY 2021-22: Rs 18 crore
मान लीजिए, QPR ltd ने वित्त वर्ष 2019-20 में कारोबार शुरू किया और कुल कारोबार इस प्रकार अर्जित किया-
FY 2019-20: Rs 4 crore
FY 2020-21: Rs 7 crore
FY 2021-22: Rs 11 crore
ABC ltd चालू वर्ष के कुल कारोबार के बावजूद 01.04.2022 से अनिवार्य रूप से ई-चालान उत्पन्न करेगा क्योंकि इसने वित्त वर्ष 2019-20 में 20 cr. रुपये की कारोबार सीमा को पार कर लिया है।
दूसरी ओर, QPR ltd को 1 अक्टूबर 2022 से ई-चालान का अनुपालन करना चाहिए क्योंकि इसके पिछले वर्ष का वार्षिक कारोबार 10 cr. रुपये से अधिक है।
ई-चालान प्रणाली में निम्नलिखित शामिल हैं-
दस्तावेज़
ट्रांजैक्शन
कर चालान, क्रेडिट नोट और
सीजीएसटी अधिनियम की धारा 34 के
तहत डेबिट नोट
Tकर योग्य व्यापार-से-व्यवसाय माल या सेवाओं की बिक्री,
व्यापार-से-सरकार माल या सेवाओं की बिक्री, निर्यात, डीम्ड
निर्यात, एसईजेड को आपूर्ति (कर भुगतान के साथ या बिना),
स्टॉक स्थानांतरण या विशिष्ट व्यक्तियों को सेवाओं की
आपूर्ति, एसईजेड सीजीएसटी अधिनियम की धारा 9(3) द्वारा
कवर किए गए रिवर्स चार्ज के तहत डेवलपर्स, और आपूर्ति।
हालांकि, टर्नओवर के बावजूद, ई-चालान अभी के लिए पंजीकृत व्यक्तियों की निम्नलिखित श्रेणियों पर लागू नहीं होगा, जैसा कि सीबीआईसी अधिसूचना संख्या 13/2020 में अधिसूचित है – केंद्रीय कर, समय-समय पर संशोधित-
अधिसूचित व्यवसाय
दस्तावेज़
ट्रांजैक्शन
1) एक बीमाकर्ता या एक बैंकिंग कंपनी या एक वित्तीय संस्थान, जिसमें एक एनबीएफसी भी शामिल है
2) एक माल परिवहन एजेंसी (GTA)
3) यात्री परिवहन सेवाओं की आपूर्ति करने वाला एक पंजीकृत व्यक्ति
4) मल्टीप्लेक्स सेवाओं में सिनेमैटोग्राफिक फिल्मों की प्रदर्शनी में प्रवेश के माध्यम से सेवाओं की आपूर्ति करने वाला एक पंजीकृत व्यक्ति
5) एक एसईजेड इकाई (सीबीआईसी अधिसूचना संख्या 61/2020 - केंद्रीय कर के माध्यम से बाहर)
6) एक सरकारी विभाग और स्थानीय प्राधिकरण (सीबीआईसी अधिसूचना संख्या 23/2021 - केंद्रीय कर के माध्यम से बाहर रखा गया)
7) सीजीएसटी नियम (ओआईडीएआर) के नियम 14 के तहत पंजीकृत व्यक्ति
डिलीवरी चालान, आपूर्ति का बिल, वित्तीय या वाणिज्यिक क्रेडिट नोट या डेबिट नोट, प्रविष्टि का बिल और आईएसडी चालान।
कोई भी व्यवसाय-से-उपभोक्ता (बी2सी) बिक्री, शून्य-रेटेड या गैर-कर योग्य या छूट वाली बी2बी वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री, शून्य-रेटेड या गैर-कर योग्य या छूट वाली बी2जी वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री, आयात, उच्च समुद्री बिक्री और बंधुआ गोदाम बिक्री, मुक्त व्यापार|
ई-चालान लागू होने से पहले, व्यवसायों ने विभिन्न सॉफ़्टवेयर के माध्यम से चालान तैयार किए, और इन चालानों का विवरण मैन्युअल रूप से GSTR-1 रिटर्न में या ERP का उपयोग करके अपलोड किया गया था।
एक बार जब संबंधित आपूर्तिकर्ता GSTR-1 दाखिल कर देते हैं, तो प्राप्तकर्ताओं के लिए चालान की जानकारी GSTR-2B में दिखाई देती है। दूसरी ओर, प्रेषक या ट्रांसपोर्टरों को मैन्युअल रूप से या ERP के माध्यम से excel या JSON में चालान आयात करके ई-वे बिल उत्पन्न करना पड़ता था।
ई-चालान प्रणाली के तहत चालान विवरण जनरेट करने और अपलोड करने की प्रक्रिया समान रहेगी। यह एक्सेल टूल/JSON का उपयोग करके या API एकीकरण के माध्यम से, सीधे या GST सुविधा प्रदाता (GSP) के माध्यम से आयात करके किया जाता है। GSTR-1 की तैयारी और ई-वे बिल जनरेशन के लिए भी डेटा निर्बाध रूप से प्रवाहित होगा। इसे सक्षम करने के लिए ई-चालान प्रणाली महत्वपूर्ण उपकरण होगी।
30 अप्रैल 2023 तक, ई-चालान उत्पन्न करने के लिए GST सिस्टम या जीएसटी कानून द्वारा कोई समय सीमा निर्धारित नहीं की गई है। 1 मई 2023 से, 100 करोड़ रुपए या उससे अधिक के वार्षिक कुल टर्नओवर (एएटीओ) वाले करदाताओं को इनवॉइस तिथि के 7 दिनों के भीतर कर चालान और क्रेडिट-डेबिट नोट्स के लिए ई-चालान उत्पन्न करना होगा, ऐसा न करने पर ऐसे चालान और सीडीएन को हटा दिया जाएगा। गैर-अनुपालन माना जाता है।
कोई निर्धारित समय सीमा या अवधि नहीं है जिसके भीतर बाकी लागू करदाताओं के लिए ई चालान तैयार किया जाना चाहिए। इसलिए, ऐसे करदाताओं को सलाह दी जाती है कि वे चालान/सीडीएन तिथि पर या उसके बाद GSTR-1 रिटर्न दाखिल करने से एक सप्ताह पहले ई-चालान बनाएं क्योंकि ई-चालान के विवरण को GSTR-1 में ऑटो-पॉप्युलेट होने में T+3 दिन लगते हैं।
ई-चालान बनाने या बढ़ाने में निम्नलिखित शामिल हैं।
एक करदाता अपने चालान को प्रिंट करना जारी रख सकता है जैसा कि वर्तमान में लोगो के साथ किया जा रहा है। ई-चालान प्रणाली केवल सभी करदाताओं को इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में आईआरपी पर चालान की रिपोर्ट करने के लिए अनिवार्य करती है।
GSTN द्वारा शुरू किए गए ई-चालान का उपयोग करने से व्यवसायों को निम्नलिखित लाभ होंगे-
यह निम्नलिखित तरीकों से कर चोरी को रोकने में मदद करेगा-
ई-चालान मुख्य रूप से GST चालान नियमों का पालन करना चाहिए। इसके अलावा, इसे भारत में प्रत्येक उद्योग या क्षेत्र द्वारा अपनाई जाने वाली चालान प्रणाली या नीतियों को भी समायोजित करना चाहिए। कुछ जानकारी को अनिवार्य कर दिया गया है, जबकि शेष जानकारी व्यवसायों के लिए वैकल्पिक है। कई फ़ील्ड को वैकल्पिक भी बनाया गया है, और उपयोगकर्ता केवल प्रासंगिक फ़ील्ड भरना चुन सकते हैं। इसने इच्छुक उपयोगकर्ताओं के लिए नमूना इनपुट के साथ हर क्षेत्र का भी वर्णन किया है।कोई यह देख सकता है कि ई-वे बिल प्रारूप से कुछ आवश्यक फ़ील्ड अब ई-चालान में शामिल हैं, जैसे कि उप-आपूर्ति प्रकार।
30 जुलाई 2020 को अधिसूचना संख्या 60/2020 – केंद्रीय कर के माध्यम से अधिसूचित नवीनतम ई-चालान प्रारूप की सामग्री का सार नीचे दिया गया है:
कुल 138 क्षेत्रों से युक्त 12 खंड (अनिवार्य वैकल्पिक) और छह अनुलग्नक।
12 खंडों में से, पाँच अनिवार्य हैं, और सात वैकल्पिक हैं। दो अनुलग्नक अनिवार्य हैं।
पांच अनिवार्य खंड बुनियादी विवरण, आपूर्तिकर्ता जानकारी, प्राप्तकर्ता जानकारी, चालान आइटम विवरण और कुल दस्तावेज़ हैं। दो अनिवार्य अनुलग्नक वस्तुओं का विवरण और कुल दस्तावेज़ हैं।
अधिसूचित ई-चालान प्रारूप इस प्रकार है:
टीम clear व्यवसायों के लिए सर्वश्रेष्ठ ई-चालान समाधान प्रदान करता है। स्पष्ट ई-चालान समाधान एक ई-चालान टैली कनेक्टर भी प्रदान करता है, जो करदाताओं को टैली स्क्रीन छोड़े बिना ई-चालान गतिविधियों को करने में सक्षम बनाता है। टीम क्लियर आपके ऐतिहासिक डेटा में कोई बदलाव किए बिना अपग्रेड किए गए UI में सुरक्षित माइग्रेशन सुनिश्चित करता है।
टीम CLEAR विभिन्न मोड भी प्रदान करता है जिसके माध्यम से करदाताओं द्वारा ई-चालान उत्पन्न किया जा सकता है, जैसे कि निर्बाध API एकीकरण, excel मोड, FTP, SFTP या टैली कनेक्टर। उपयोगकर्ता कई मूल्य परिवर्धन का आनंद ले सकता है जैसे-
I preach the words, “Learning never exhausts the mind.” An aspiring CA and a passionate content writer having 4+ years of hands-on experience in deciphering jargon in Indian GST, Income Tax, off late also into the much larger Indian finance ecosystem, I love curating content in various forms to the interest of tax professionals, and enterprises, both big and small. While not writing, you can catch me singing Shāstriya Sangeetha and tuning my violin ;). Read more
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